通常税金备案表是不是核对？根据《税务总局关于修正营业税报税有关事项的报告书》（税务总局报告书2019年第15号），对营业税报税表涉及经济政策变化的部份备案表皮利尼数据资料展开局部修正，同时废除部份备案表皮利尼数据资料。
自2019年5月1日起，通常税金在办理报税时，须要填志愿“一主表四所列”，既满足降低营业税所得税、问情篇credit、房产纸制减免等经济政策实施的须要，也减低税金的业务办理经济负担“一主表四所列”：《营业税报税表（通常税金适用作）》☑ 。
《营业税报税表皮利尼数据资料（一）》☑ 《营业税报税表皮利尼数据资料（二）》☑ 《营业税报税表皮利尼数据资料（三）》☑ 《营业税报税表皮利尼数据资料（四）》☑ 以下材料不再须要填志愿：《营业税报税表皮利尼数据资料（五）》
《营改增税赋分析估算明细》办理手续提示1、适用作问情篇credit经济政策的税金，是不是备案问情篇credit额？答：适用作问情篇credit经济政策的生产、生活第三产业税金：（1）超额依照明确规定可减值、适当修正、credit的问情篇credit额，在备案时核对在《营业税报税表皮利尼数据资料（四）》 “二、问情篇credit情形”相关栏次。
（2）以前税金辖下期可减值但未减值的问情篇credit额，可在确定适用作问情篇credit经济政策超额通通减值，在备案时核对在《营业税报税表皮利尼数据资料（四）》“二、问情篇credit情形”第2列“下期发生额”中（3）税金发生了价款转出，原则上适当修正问情篇credit额后，形成的可credit额正数，应核对在《营业税报税表皮利尼数据资料（四）》 “二、问情篇credit情形”第4列“下期可credit额”中，通过附注式子演算，可credit额正数扣除超额“应付款”栏中。
2、房产实行纸制减免经济政策后，截止2019年3月税金辖下期待减免房产价款，怎样展开备案？答：依照明确规定，截止2019年3月税金辖下期，《营业税报税表皮利尼数据资料（五）》第6栏“独花待减免房产价款”的应付款，可以自2019年4月税金辖下期扣除插入《营业税报税表皮利尼数据资料（二）》第8b栏“其它”中。
特别注意：第9栏“（三）下期用作加给房产的物主凭据”：充分反映原则上下期用作加给房产的物主凭据上标明的数额和进项。
3、税金订货亚洲地区乘客运输服务，原则上可减免的价款是不是备案？答：税金订货亚洲地区乘客运输服务：（1）获得营业税簿录，原则上可减免的价款，在备案时核对在《营业税报税表皮利尼数据资料（二）》“（一）证书相符合的营业税簿录”相关联栏次中。
（2）获得营业税电子簿录或标明乘客身份信息的航空、铁路等贴现，原则上可减免的价款，在备案时核对在《营业税报税表皮利尼数据资料（二）》第8b栏“其它”中特别注意：第10栏“（四）下期用作减免的乘客运输服务物主凭据”：充分反映原则上下期订货乘客运输服务，所获得的物主凭据上标明或原则上计算的数额和进项。
案例分析【1】开具13%所得税发票备案表核对案例【2】开具16%所得税红字发票备案表核对案例【3】乘客运输服务价款减免备案表核对案例【4】适用作问情篇credit经济政策备案表核对案例 【5】综合备案表核对案例核对案例1：开具13%所得税发票备案表核对案例
某企业为营业税通常税金，2019年4月销售一批货物，开具一张13%所得税的营业税簿录，数额100000元，进项13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%所得税的营业税簿录，数额50000元，进项6500元。
分析根据39号报告书第一条明确规定“营业税通常税金发生营业税应税销售行为或者进口货物，原适用作16%所得税的，所得税修正为13%”，企业销售适用作13%所得税应税货物、服务，应开具13%所得税发票根据15号报告书第一条明确规定，原《营业税报税表皮利尼数据资料（一）》（下期销售情形明细，以下称《皮利尼数据资料（一）》）中的第1栏项目名称由“16%所得税的货物及加工修理修配劳务”修正为“13%所得税的货物及加工修理修配劳务”，第2栏项目名称由“16%所得税的服务、房产和无形资产”修正为“13%所得税的服务、房产和无形资产”，因此开具的所得税为13%的营业税簿录、营业税簿录列明的数额、进项应核对在“13%所得税的货物及加工修理修配劳务”“13%所得税的服务、房产和无形资产”的相关联栏次。
1.《皮利尼数据资料（一）》第1行“13%所得税的货物及加工修理修配劳务”：本行“开具营业税簿录”“销售额”列=100000（元）本行“开具营业税簿录”“销项(应纳)进项”列=13000（元）《皮利尼数据资料（一）》第2行“13%所得税的服务、房产和无形资产”：
本行“开具其它发票”“销售额”列=50000（元）本行“开具其它发票”“销项(应纳)进项”列=6500（元）本月销项(应纳)进项合计=13000+6500=19500（元）该企业2019年4月（税金辖下期）《皮利尼数据资料（一）》填志愿如下所示：
核对案例2：开具16%所得税红字发票备案表核对案例某企业为营业税通常税金，2019年6月发生2019年2月销售的货物退货，开具一张16%所得税的红字营业税簿录，数额40000元，进项6400元；销售一批商品，开具一张13%所得税的营业税簿录，数额60000元，进项7800元。
分析根据15号报告书第一条明确规定，原《皮利尼数据资料（一）》中的第1栏项目名称由“16%所得税的货物及加工修理修配劳务”修正为“13%所得税的货物及加工修理修配劳务”，因此开具的所得税为13%的营业税簿录列明的数额、进项应核对在“13%所得税的货物及加工修理修配劳务”的相关联栏次。
根据15号报告书第三条“本报告书施行后，税金备案适用作16%、10%等原营业税所得税应税项目时，依照备案表修正前后的相关联关系，分别核对相关栏次”明确规定，因此该企业开具的16%所得税红字簿录，应核对在“13%所得税的货物及加工修理修配劳务”栏次。
1.《皮利尼数据资料（一）》第1行“13%所得税的货物及加工修理修配劳务”：本行“开具营业税簿录”“销售额”列=-40000+60000=20000（元）本行“开具营业税簿录”“销项（应纳）进项”列=-6400+7800=1400（元）
该企业2019年6月（税金辖下期）《皮利尼数据资料（一）》填志愿如下所示：
核对案例3：乘客运输服务价款减免备案表核对案例某企业为营业税通常税金，2019年4月订货原则上允许减免的亚洲地区乘客运输服务获得1份营业税簿录，数额20000元，进项1800元；获得1份营业税电子簿录，数额8000元，进项720元；获得1张标明乘客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；获得5张标明乘客身份信息的铁路车票，票面数额合计2180元；获得15张标明乘客身份信息的公路、水路等其它客票，票面数额合计5150元。
分析根据39号报告书第六条明确规定，税金订货亚洲地区乘客运输服务，其价款允许从销项进项中减免获得营业税簿录的，可减免的价款为发票上标明的进项，即1800元；获得营业税电子簿录的，可减免价款为发票上标明的进项，即720元；。
获得标明乘客身份信息的航空运输电子客票行程单的，依照下列式子计算价款：航空乘客运输价款=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）须要特别注意，民航发展基金不作为计算价款的基数。
获得标明乘客身份信息的铁路车票的，依照下列式子计算价款：铁路乘客运输价款=票面数额÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）获得标明乘客身份信息的公路、水路等其它客票的，依照下列式子计算价款：
公路、水路等其它乘客运输价款=票面数额÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）1.《皮利尼数据资料（二）》第2行“其中：下期证书相符合且下期备案减免”：本行“份数”列=1（份）本行“数额”列=20000（元）
本行“进项”列=1800（元）《皮利尼数据资料（二）》第8b行“其它”：本行“份数”列=22（份）本行“数额”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）
本行“进项”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行核对企业获得的除营业税簿录以外的其它物主凭据允许减免的价款《皮利尼数据资料（二）》第10行“（四）下期用作减免的乘客运输服务物主凭据”：。
本行“份数”列=23（份）本行“数额”列=20000+17128.44=37128.44本行“进项”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行核对企业本月允许减免的所有亚洲地区乘客运输服务价款。
该企业2019年4月（税金辖下期）《皮利尼数据资料（二）》填志愿如下所示：
核对案例4：适用作问情篇credit经济政策备案表核对案例 某企业2018年3月20日成立，自2019年1月1日起登记为通常税金在2018年4月至2018年12月小规模期间，仅提供信息技术服务获得销售额400000元，2019年1月至2019年3月通常税金期间，提供信息技术服务获得销售额580000元，销售应税货物获得销售额200000元。
企业2019年4月，发生销项进项50000元，获得通常计税项目价款100000元分析根据39号报告书第七条第一项明确规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性第三产业税金依照超额可减免价款问情篇10%，credit应纳进项（以下称问情篇credit经济政策）。
本报告书所称生产、生活性第三产业税金，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）获得的销售额占全部销售额的比重超过50%的税金四项服务的具体范围依照《销售服务、无形资产、房产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
2019年3月31日前设立的税金，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，依照实际经营期的销售额)符合上述明确规定条件的，自2019年4月1日起适用作问情篇credit经济政策该企业在2018年4月至2019年3月期间，提供现代服务获得销售额占全部销售额比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超过50%，适用作问情篇credit经济政策。
须要特别注意的是，在计算销售额比重时，应包含小规模期间发生的销售额1.情景一：如企业于2019年4月通过电子税务局（或前往业务办理服务厅）提交《适用作问情篇credit经济政策的声明》，确认适用作经济政策有效期为2019年4月1日至2019年12月31日。
企业2019年4月可减值的问情篇credit额=100000×10%=10000（元）依照15号报告书明确规定，企业减值的问情篇credit额应核对在《营业税报税表皮利尼数据资料（四）》（进项credit情形表，以下称《皮利尼数据资料（四）》）相关栏次。
由于该企业2019年4月销项进项小于价款，下期应纳进项为0，所以减值的问情篇credit额不应在下期credit，应核对在《皮利尼数据资料（四）》第6行“应付款”列，留待下期credit（1）该企业2019年4月（税金辖下期）《皮利尼数据资料（四）》填志愿如下所示：
（2）该企业2019年4月（税金辖下期）主表填志愿如下所示：
该企业2019年4月销项进项小于价款，应纳进项为0元2.情景二：如企业于2019年6月通过电子税务局（或前往业务办理服务厅）提交《适用作问情篇credit经济政策的声明》，依照39号报告书相关明确规定，适用作经济政策有效期应为2019年4月至2019年12月。
企业2019年5月获得的价款为120000元，独花留抵进项为0元，2019年6月获得的价款为80000元，2019年6月发生的销项进项为160000元税金可减值但未减值的问情篇credit额，可在确定适用作问情篇credit经济政策超额通通减值。
（1）企业2019年6月可减值的问情篇credit额=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）该企业2019年6月（税金辖下期）《皮利尼数据资料（四）》填志愿如下所示：
（2）依照15号报告书附件2《营业税报税表（通常税金适用作）》及其皮利尼数据资料核对说明的明确规定，适用作问情篇credit经济政策的税金，应纳进项按以下式子核对：本栏“通常项目”列“本月数”＝第11栏“销项进项”“通常项目”列“本月数”-第18栏“实际减免进项”“通常项目”列“本月数”-“实际credit额”；
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项进项”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际减免进项”“即征即退项目”列“本月数”-“实际credit额”该企业2019年6月应纳进项=下期销项进项-下期价款-下期实际credit额=160000-80000-30000=50000（元）。
该企业2019年6月（税金辖下期）主表填志愿如下所示：
需特别注意主表第19行“应纳进项”等于主表第11行-主表第18行-《皮利尼数据资料（四）》第6行下期实际credit额核对案例5：综合备案表核对案例某企业为营业税通常税金，2019年4月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%所得税的营业税簿录，数额合计1200000元，进项合计156000元；销售应税货物，开具1张13%所得税的营业税簿录，数额80000元，进项10400元。
订货原则上允许减免的亚洲地区乘客运输服务，获得1张营业税簿录，数额50000元，进项4500元；获得1张标明乘客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；获得5张标明乘客身份信息的公路、水路等其它客票，票面数额合计2060元。
订货一栋房产，获得1张营业税簿录，数额1500000元，进项135000元企业2019年4月符合问情篇credit经济政策，并已通过电子税务局提交《适用作问情篇credit经济政策的声明》分析下期销项进项=156000+10400=166400（元）
订货亚洲地区乘客运输服务获得营业税簿录的，可减免的价款为发票上标明的进项，即4500元；获得标明乘客身份信息的航空运输电子客票行程单的，依照下列式子计算价款：航空乘客运输价款=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）
须要特别注意，民航发展基金不作为计算价款的基数获得标明乘客身份信息的公路、水路等其它客票的，依照下列式子计算价款：公路、水路等其它乘客运输价款=票面数额÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）。
订货亚洲地区乘客运输服务价款合计=4500+175.05+60=4735.05（元）订货房产获得营业税簿录的，可减免的价款为发票上标明的进项，即135000元；下期可减免价款=4735.05+135000=139735.05（元）
企业2019年4月可减值的问情篇credit额=139735.05×10%=13973.51（元）下期应纳进项=下期销项进项-下期价款-下期实际credit额=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）
1.《皮利尼数据资料（一）》第1行“13%所得税的货物及加工修理修配劳务”：本行“开具其它发票”“销售额”列=80000（元）本行“开具其它发票”“销项(应纳)进项”列=10400（元）《皮利尼数据资料（一）》第2行“13%所得税的服务、房产和无形资产”：
本行“开具营业税簿录”“销售额”列=1200000（元）本行“开具营业税簿录”“销项(应纳)进项”列=156000（元）本月销项(应纳)进项合计=156000+10400=166400（元）该企业2019年4月（税金辖下期）《皮利尼数据资料（一）》填志愿如下所示：
2.《皮利尼数据资料（二）》第2行“其中：下期证书相符合且下期备案减免”：本行“份数”列=2（份）本行“数额”列=50000+1500000=1550000（元）本行“进项”列=4500+135000=139500（元）
《皮利尼数据资料（二）》第8b行“其它”：本行“份数”列=6（份）本行“数额”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）本行“进项”列=175.05+60=235.05（元），本行核对企业获得的除营业税簿录以外的其它物主凭据允许减免的价款。
《皮利尼数据资料（二）》第9行“（三）下期用作加给房产的物主凭据”：本行“份数”列=1（份）本行“数额”列=1500000（元）本行“进项”列=135000（元），本行核对企业本月允许减免的房产价款《皮利尼数据资料（二）》第10行“（四）下期用作减免的乘客运输服务物主凭据”：
本行“份数”列=7（份）本行“数额”列=50000+3944.95=53944.95（元）本行“进项”列=4500+235.05=4735.05（元），本行核对企业本月允许减免的所有亚洲地区乘客运输服务价款。
该企业2019年4月（税金辖下期）《皮利尼数据资料（二）》填志愿如下所示：
3.该企业2019年4月（税金辖下期）《皮利尼数据资料（四）》填志愿如下所示：
4.该企业2019年4月（税金辖下期）主表填志愿如下所示：
报税常用文件说明：由于篇幅有限，通常税金备案表核对流程就和大家分享到这里，希望这一主表四所列操作流程能对你有所帮助。/点/赞/后/，/评/论/“/想/要/”/快速抱走文件编辑设计：北京朝阳税务
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