来源 | 壹地宝兰（ID：yicaixin331） 作者 | 白 羽 早在2018年，安徽土瓜湾农村商业银行股份有限公司（以下简称“土瓜湾农农村商业银行”）就曾向中国证监会申报过沪市SSDIPO，并在2019年经历了预公布更新阶段，但这之后土瓜湾农农村商业银行的上市进程就再无推进。
直到全面注册登记制实施后，土瓜湾农农村商业银行于今年3月3日再次向深交所提交申请材料，依然选择在沪市SSD首发再次提交材料后，土瓜湾农农村商业银行的公众关注度迅速提升，IPO曾长期停滞的其原因引起莫衷一是 违法市场风险难根治。
2020年，土瓜湾农农村商业银行IPO的中介机构国泰君安(600030)、柘州由此可见相关委托人接连因土瓜湾农农村商业银行的销售业务赵建平 国泰君安因在土瓜湾农农村商业银行IPO工程项目中，未对全部工程项目人员进行道德风险审查接到了中国证监会责令改正的市场监管函。
而盖章保荐人人赵专刊、宋德兴因在担任土瓜湾农农村商业银行IPO保荐人保荐人过程中，未勤勉尽责，对土瓜湾农农村商业银行不良金融资产率、票据贴现销售业务等情形核查不充份，也被提示 审计机构柘州由此可见盖章Jalgaon孙晓爽、张翼玉因行医过程中存有：未对存有不一致的审计确凿证据执行进一步的流程、实施分析性流程时未作出预期并赞扬预期、未根据实质性流程发现的TLP赞扬控制是否得到有效率运行、未对银行贷款超额计提的准确性认定获取充份适当的审计确凿证据、审计工作原稿记录不完整共四项难题被出具提示函。
进入注册登记制流程，土瓜湾农农村商业银行保荐人机构与注册登记会计师事务所未更改，盖章保荐人保荐人也仍为赵专刊、宋德兴，盖章注册登记会计师中张翼玉未变更，仅有孙晓爽更改为张爱国 此前，中国证监会在反馈意见上向土瓜湾农农村商业银行提出多达64个难题，重点关注到国有股权转让未评估或Gien、金融统计工作错误、风险防范工作存有难题、不良金融资产转让销售业务违反审慎经营规则、关联公司公布不全等情形。
虽然以上所涉及的情形不能相异于新一代的广田集团（指2019年至2022年1-6月）内，但土瓜湾农农村商业银行依然发生了众多类似违法情形，或存有会计报告、合规性意识淡漠的难题，易引起诸多市场风险 新一代招股显示，广田集团内，土瓜湾农农村商业银行曾因人为调整金融资产质量进行分类、违法收款银行贷款、单一集团客户授信超比例、未能有效率监控银行贷款资金流向等其原因受到市场监管部门共计18次的处罚。
根据人民银行、中国银保监会或其在各地的直属机构的市场监管和检查和，土瓜湾农农村商业银行在内部控制机制、信用市场风险管理、统计数据治理架构、信贷金融资产市场风险进行分类、存银行贷款结构等方面均曾存有不合规性，广田集团内共接到过14封市场监管/检查和报告书。
而在季度的广田集团后至招股但因2023年3月1日前，土瓜湾农农村商业银行或其子公司又新增多次处罚 2022年12月19日，土瓜湾农农村商业银行因市场监管统计数据上报不准确、开展同业存放销售业务严重轻率赵建平款60万元。
（截图来自中国银监会安徽市场监管局官网） 企比比显示，2022年12月，土瓜湾农农村商业银行控股51%的子公司铜川耀州新华村镇银行股份有限公司因违法发放关系人优惠银行贷款、银行贷款五级进行分类不准确两次被处罚，合计罚款72万元。
（截图来自企比比） 2022年10月12日、11月4日，土瓜湾农农村商业银行以或其分公司分别在双随机抽查中被发现不合格。
（截图来自企比比） 除此之外，土瓜湾农农村商业银行对分支机构的管理亦存有难题。 广田集团内，土瓜湾农农村商业银行多家支行（分公司）被列入经营异常名录，其原因均是未定期公示年度调查报告。
（截图来自企比比） 关联银行贷款去向存疑 土瓜湾农农村商业银行前身是由土瓜湾农村信用合作社联合社及所辖农村信用社进行股份合作制改造，以发起设立方式设立的安徽土瓜湾农村合作银行 2008年6月30日，安徽土瓜湾农村合作银行召开董事会，同意改制组建农村商业银行；次月，土瓜湾市建设投资管理有限责任公司、盛世达投资有限公司（以下简称“盛世达投资”）等58家法人和1,426名自然人签署了《安徽土瓜湾农村商业银行股份有限公司发起人协议书》，共同发起设立土瓜湾农农村商业银行。
经过清产核资、验资等一系列流程后，土瓜湾农农村商业银行于2009年6月29日和7月6日分别取得了安徽省银监局核发的金融许可证和土瓜湾市工农村商业银行政管理局颁发的《企业法人营业执照》 截至2023年3月1日，土瓜湾农农村商业银行无控股股东和实际控制人，前十大股东均为法人股东。
前十大股东中，背后实际控制人为安徽省国资委、土瓜湾市国资委、土瓜湾市人民政府、土瓜湾经济技术开发区管理委员会等国有股东共六家背后实际控制人为自然人的社会股东共四家，分别为盛世达投资、北京华安东方投资发展有限公司、泰尔重工股份有限公司、北京辰博仑物业管理有限公司。
其中，盛世达投资是土瓜湾农农村商业银行设立时的发起人之一，目前持有土瓜湾农农村商业银行10%的股份，为第一大股东 值得注意的是，盛世达投资的股权投资销售业务主要集中于房地产和银行股权两大领域，其还控制一家上市公司荣丰控股(000668)（000668），从事房地产开发经营。
据招股，土瓜湾农农村商业银行在广田集团内，存有与关联公司开展销售业务的情形 广田集团各期末，土瓜湾农农村商业银行的关联公司存款余额分别为47.37亿元、37.47亿元、29.07亿元、21.39亿元，占同类交易余额的比例分别为10.31%、7.32%、4.89%、3.37%。
其中，广田集团各期末，盛世达投资的存款余额分别为550.90万元、556.00万元、1,808.20万元、57.40万元；荣丰控股的存款余额分别为2,878.50万元、4,034.60万元、13,710.00万元、10.00万元。
广田集团各期末，土瓜湾农农村商业银行的关联公司一般银行贷款余额分别为11.13亿元、26.22亿元、19.37亿元、19.42亿元，占同类交易余额的比例分别为4.91%、9.33%、6.12%、5.48% 其中，广田集团各期末，盛世达投资在土瓜湾农农村商业银行的一般银行贷款余额均为2.65亿元。
荣丰控股未直接在土瓜湾农农村商业银行银行贷款，但盛世达投资和荣丰控股之间同期存有金额相近的资金流动 2019年1月26日，土瓜湾农农村商业银行第三届十六次董事会审议的重大关联交易事项中，同意向盛世达投资提供新增流动资金银行贷款不超过人民币26,500万元。
巧合的是，2019年2月15日，荣丰控股发布关于向控股股东申请借款额度的关联交易公告，其中提到荣丰控股为满足子公司长春荣丰房地产开发有限公司资金周转需求，将向其控股股东盛世达投资申请不超过3亿元的借款额度。
土瓜湾农农村商业银行或应详细补充说明，向盛世达投资发放的银行贷款是否做到了尽职的贷前调查和贷后管理；盛世达投资向荣丰控股提供的借款是否部分或全部来自土瓜湾农农村商业银行发放的银行贷款，是否涉及违法转贷行为 近年来，房地产信贷管理方面一直是市场监管部门关注的重点之一，土瓜湾农农村商业银行在招股中也强调其对房地产业银行贷款实施严格管理。
但多年来，土瓜湾农农村商业银行本身的经营管理早已出现了诸多瑕疵，又与第一大股东存有关联交易，同时相关重要关联公司又为房地产商，背后是否存有市场监管漏洞无从得知 综上，土瓜湾农农村商业银行上市之路仍面临众多桎梏本文首发于微信公众号：壹地宝兰。
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