东方甄选否认向各地文旅收取宣传费

cpa会计--资产负债表日后事项--所得税

1.这条题目可能你没有给全条件给我们，甲公司应该在对2001年的财务报表进行处理。至於第一道题，答案是正确的。因为火灾发生在20×2年1月20日，并非发生在财务报表期间，属於日后的非调整事项，无需追溯调整。甲公司需要在财务报表日后事项的附注中说明就可以了。2.看题目的意思，应该是该广告费无需进行分摊，而於当年一次性进入营业费用中。因此客户的处理如下： 借：预付账款 贷：银行存款各期分摊的时候： 借：营业费用 贷：预付账款而一次进营业费用，则是 借：营业费用 贷：银行存款因此可见客户少计费用了，应该调增费用，调减利润，做如下调整 借：营业费用 贷：预付账款因为在07年，客户已经分摊150÷2×8/12 ＝50进入营业费用，因此应该把剩下的那些费用都结转到营业费用中，因此应该应调减利润总额＝ 150－150÷2×8/12 ＝100万元3.调整分录正确，对於所得税的处理，楼主的处理不正确税法的规定是长期股权投资一旦形成，帐面价值除处置或新增外，不再变动，因此长期股权投资会计账上余额大於税法确认的长期股权投资，因此形成递延所得税负债如果题目真的要求作所得税调整，应该做如下调整借：以前年度损益调整 贷：递延所得税负债贷方不使用"应交税费--应交所得税"科目，是因为该题是对长期股权投资形成至本期期初的调整，已经完成企业所得税的汇算清缴，因此无需调整"应交税费--应交所得税"4.因为确认收入和成本，所得税费用增加了（2500-1500）*25%因为已经完成了汇算清缴，因此不能再调整"应交税费--应交所得税"科目，而应该调整递延所得税负债对於楼主的问题，总的处理原则是“涉及损益的调整事项，如果发生在该企业资产负债表所属年度所得税汇算清缴前，应调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额；发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后，应调整本年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额” --CPA教材《会计》491页（2008)具体而言，就是1.汇算清缴前：发现错误并调整时借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税或相反的分录原因是因为在汇算清缴前，发现以往年度的错误，可以进行调整，并相应进行纳税调整，于汇算清缴时补足或少交相应的所得税，因此调整的就是“应交税费-应交所得税”科目2.汇算清缴后：发现错误并调整时，因为已经完成汇算清缴，已经无法再对报告年度的应缴税费进行调整，因此只能借：所得税费用 贷：递延所得税负债或借：递延所得税资产 贷：所得税费用来调整，以将未交或多交的所得税递延至以后年度进行补足或少交。

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