林生斌与亡妻关联公司均经营异常 林生斌将被起诉

报税出现哪些情况会面临税务稽查

账户管理层面的风险点1.在银行开具辅助账户，不向税务申报，收入进入这个账户，不确认收入。这种查出来性质比较严重。2.个人卡长期使用于收款，而金额进出很大，累计金额也大在。这很容易受到监管，从而查出未确认收入。3.个人卡用于收取货款，却同时用于支付供应商款，一旦供应商涉税被查，这些个个卡也就暴露了。4.个人卡用于收取货款，同时通知经销商，导致很多人知道这些卡在用于收取货款。5.股东个人卡信息被泄露。6.反洗钱监控，牵出个人卡收取大量货款的风险。报表层面的风险点1.税负率明确低于同地区同行业水平。2.成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。3.成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。6.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被重点检查。7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。8.制造费用存在异常，比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。9.资产负债表结构异常，有形资产多，产值却很小，“大公司做小生意”，可能被怀疑有两本账。10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。12.存货账实差异大，账多存少(虚库)，或者存货时间太长，一直没有动用。13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。15.公司一直亏钱或微利，股东却大量借钱给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税义务。17.频繁出现大额现金收支，以及大额现金长期挂在账上，可能存在账外收支。18.股东几乎没有缴个税，而股东个人资产很多，提示股东有“账外收入”。发票层面的风险点1、收到专用发票，却没有用于抵扣，也没有入账。当某一天，供应商涉税时，顺着这些发票摸查过来，就可能发现本企业存在“体外循环”、“两本账”。2.供应商不能开专用发票，供应商让他的上家，开给本企业。这种专用发票，不能用于抵扣。3.专用发票商品品名与实际清单不符，或者没有清单。4.大头小尾发票，手工的是撕下来开，机打的也存在税控机打一联，然后用普通打印机伪造一联的情形。“阴阳发票”性质类似，于客户联和记账联、存根联抬头不一致。5.发票的风险：买来假发票、套号发票，也有卖真发票的卖给你，但在当月最后一天作废处理，你拿到的发票就成阳废票。6.客户方涉税，或者国企受反腐调查，可能把你买的发票事查出来。7.第三方开发票，委托付款的风险。增值税法规要求，必须“票、款、物三统一”。账务层面的风险点1、股东个人费用，在公司报销。这种情况，将被视为分红，企业须代扣代缴个人所得税。2.用公司资金购买资产，资产所有人写成股东，资产的费用、折旧却在公司列支。这里有多个问题：股东涉嫌挪用公司资金、股东变相分红当缴个所得税、股东资产费用、折旧在公司列支也将被视为分红，须缴个人所得税。3.没有成立工会，却计提工会经费，发生支出时，没有取得工会组织开具的专用凭据。所得税汇算时，这将被调整。4.跨年度列支费用，比如上年12月的票据，拿到本年来列支。5.不按标准计提折旧。6.制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件，或者存在随意性，或者不能自圆其说。7.以现金支付工资时，无相关人员签字。8.工资名单与社保名单、合同名单不一致。9.商业保险计入费用，在税前列支。10.生产用原材料暂估入账，把进项税额也暂估在内，虚增成本。11.过期发票、套号发票、连号发票、假发票等入账列支费用。12.货款收回后，挂在往来科目中，长期不确认收入。13.非正常损失材料、非经营性耗用材料，没有作进项转出。14.捐赠、发福利等视同销售行为，没有确认销售收入。15.福利性质旅游和奖励性质旅游混在一起。前者属于福利费，后者吃于工资性收入。16.非本公司人员在本公司报销费用，比如帮助客户、领导、外部专家报销机票、旅游开支等。17.产品移库处理不当，被要求确认为收入。18.总公司与子公司、分公司之间关联关系没有撇清，存在价格转移，被税务要求按市场定价确认收入。19.未经批准，总公司与分公司合并纳税。20.应征消费税的小汽车其费用不得抵扣进项。21.打折销售、买一送一、销售返利等处理不当，导致增加税收。22.股东借支，长期不归还，被视为变相分红，要求缴个人所得税。23.直营店缺乏独立营业执照，涉税事项牵汲总公司;另外，本来可以按个体身份纳税的门店，却要求按总公司一起查账征收。24.对外投资协议不完善，被税务认定为借款，因此所得税的投资收益须再交一次所得税。25.借款给关联企业，不收利息，或者利息不入账。不收利息，属于“利益输出”，不入长属隐瞒收入。26.固定资产或待摊销支出，没有取得正规发票，折旧和摊销额不能税前列支。27.费用项目混肴：业务招待费、广告宣传费、培训费、福利费等有扣除限额的费用，是重点检查项目。28.边角余料销售收入明显较高29.财政补贴性资金，核算不当导致税务风险。30.关系法人之间，无偿划转资产，包括设备，以及无偿提房产等，均要视同销售或租赁，确认收入纳税。31.应收、预收、应付、预付等科目存在虚假户头，并且长期挂账，可能牵出“两本账”。32.非生产经营性资产，比如员工上下班接送班车，不得抵扣进项税。33.非公司名下车辆，费用不得在公司报销列支(租给公司的除外)。34.不同法人主体之间借货还货，虽然不涉及货币收支，但依然是销售行为，应当缴纳增值税。35.企业将银行借款或自有资金无偿借给关联企业，或非关联企业，涉及营业税风险。36.宣传活动赠送礼品，须代扣代缴个税。37.资本公积转增资本，如果涉及个人股东，须代扣代缴个人所得税。因此，不要直接转增资本。股东个人借款转资本，也存在类似风险。38.“外账”附件与“内账”明显不一样，包括版式、纸张、签名等。39.几乎没有白条，与当前的环境不符，可能提示还有一本账。40.差旅费用、招待费用等少得可怜，明显与公司规模不符，提示可能因为现金流不足，有大量费用没有入账，或者，有大量白条费用进入了“另一本账”。

如何审查流水和征信

对客户的流水和征信进行分析。一、流水分析1、基本要素众所周知，狭义的流水主要是指银行流水，包括对私和对公流水，两者的基本要素没有太大差异，主要内容包括账号、户名、交易日期、借方金额（支出）、贷方金额（收入）、交易摘要、交易对象等内容。2、分析内容（1）流水真伪在对流水进行分析之前，首先需要确认客户提供的流水是否真实，否则一切分析都是空中楼阁，可以从以下几个方面分析其真伪：第一，纸张：很多银行的流水都用专门的纸张进行打印；第二，姓名和账号等重要信息是否完整和准确，可以通过银行验证真伪性；第三，银行公章是否清晰和正常，可以通过向银行拨打询问客户是否在那里打过流水。这类情况比较少见，一般由中介推荐的客户，较容易出现此类情况，需要特别关注。（2）交易频率查看流水中一定周期内客户的交易次数是否与生意资金往来的基本规律相符，比如一个开超市老板的流水每日的现金存取有10多次，这个与其生意的资金往来规律不太符合，需要向客户询问其原因，分析其解释的合理性。（3）交易金额查看流水中的交易金额是否有异常，包括两个方面，其一，是否有明显异常与日常结算或者生意规模的大额资金往来,比如流水中日常交易金额都在10万以内，有一笔100万的交易，就需要关注；其二，是否有时间规律的相同金额的交易金额。如有上述情况，需要和客户询问具体的交易对象和原因。（4）交易对象查看流水中每笔交易对象，主要包括与日常经营相关和无关的交易对象。和经营相关的交易对象有上下游客户，这些都属于正常的，从而验证了客户前期口述经营信息的真伪；和日常经营无关的交易对象有小贷公司、投资公司、信托公司和金融公司等，此时需要和客户询问具体的交易原因。（5）总交易量关于总交易量分析包括三部分，第一，客户在一定周期内所有的进账或出账交易量，统计比较容易，比较粗略的反应了客户的流量规模；第二，通过对流水进行筛选，统计一定周期内与客户生意经营相关的进账或出账交易量，统计比较冗繁，比较客观的反应了客户的真实交易流量；第三，通过对筛选后的月度进出帐交易量对比分析，能够直观反应其资金回笼周期及淡旺季。（6）日均余额关于日均余额分析包括两部分，第一，根据流水中季度结息总额和活期利率反推其日均余额，该值越大，说明其备用资金越充分；第二，根据流水中每个季度结息和活期利率反推每个季度的日均余额，推算其标准差，直观反应其波动性，该值越小，说明其备用资金越稳定。3、主要风险点通过对银行流水进行一系列分析，从中可以挖掘一些信息，提炼出重点关注的事项，主要有以下三个方面：（1）隐性负债通过对流水中交易金额和交易对象，我们可能会发现客户存在一些未反应在征信中的负债，比如消费金融、小贷公司、P2P机构或民间机构等借款，这样可以更进一步了解客户的诚信度、真实负债水平和还款压力。（2）交易量与销售额匹配度通过对客户流水交易量的筛选分析，将月度和年度数据与客户月度和年度销售额进行对比，一般而言两者匹配度在50%-100%为正常，如果低于50%，可能原因有流水可能不是客户主帐流水、客户的结算方式不是转账（如现金或承兑）、销售款回笼周期过长（期间内资金回笼少）；如果过高，比如达到200%，可能原因有筛选不准确、低估销售额、存在其他生意和虚增交易流水。无论过高或过低，都需要和客户进一步沟通，弄清真实原因，揭示其隐藏的风险因素。（3）日均余额与月还款额匹配度通过对流水的日均余额分析，可将与月还款额（等额还款）进行对比，一般而言，该比例大于1较好，在低于1的情况下，越小说明客户还款压力越大，比如某客户日均余额1万，每月还款5万，无其他还款来源补充情况下，一般而言还款压力较大。二、征信分析1、基本要素众所周知，个人信用报告包括八项主要内容：基本身份信息、居住信息、职业信息、贷款汇总信息、信用卡汇总信息、贷款明细信息、信用卡明细信息和查询记录信息企业信用报告包括六项主要内容：企业基本信息、股东信息、关联企业信息、未结清贷款汇总信息、贷款历史汇总信息和单位缴存信息2、分析内容（1）征信真伪目前，很多机构可以对客户的征信报告进行包装，针对这类情况可以从以下角度进行分析：第一，版式和清晰度，央行打印的征信报告有自己特定的版式，打印比较清晰，比如页脚有打印代码；第二，与客户口述的征信信息进行对比，比如负债总额、贷款机构、逾期情况，看是否有差异；第三，打印日期和时间，一般打印时间久远，包装可能性大。如果存在疑问，可以陪同客户去央行进行打印。（2）个人征信报告分析第一，居住信息，从中可以发现客户在哪些地方居住过或有几套房产；第二，职业信息，从中可以发现客户曾今从事过哪些职业，在哪些公司上过班，经营过哪些公司，或者现在经营多家公司。第三，贷款汇总信息，从中可以发现客户贷款总额，总余额，月均还款，有几次逾期，最长逾期多久，有6次以上逾期和最长逾期超过3月，需要特别关注。第四，信用卡汇总信息，从中可以发现客户有几张信用卡，授信总额，透支总额，最高授信额度，平均透支总额，有几次逾期，最长逾期多久，透支比例超过80%，有6次以上逾期和最长逾期超过3月，需要特别关注。第五，贷款明细信息，从中可以发现客户每笔贷款的发放机构、发放日期、贷款期限、到期日、还款方式、担保方式、五级分类、每月还款额及逾期情况、是否提前还款等信息。贷款到期日是否临近，等额还款的每月压力大，抵押担保比联保或信用的续贷可能性大，单笔出现3次以上逾期需要关注。第六，信用卡明细信息，从中可以发现客户每张信用卡的开户日期、授信机构、授信额度、透支额度、还款额、逾期情况。对于大额信用卡是否存在分期、近期办理多张信用卡、贷款以信用卡形式发放、单张信用卡超过6次需要关注。第七，查询记录信息，从中可以发现客户近期在哪些机构有过贷款审批、信用卡申请及担保审查等信息，对于个人查询记录，需要逐条询问其查询原因，对于个人查询次数较多者，需要特别关注。第八，客户贷款历史分析，一般情况下，对于信用历史复杂的客户，需要根据征信报告画出客户贷款历史图，从中可以发现客户贷款机构的变迁及贷款五大要素的变化，对于重要变化需要和客户进行询问。（3）企业信用报告分析企业基本信息可以通过工商信息查询获取，企业征信信息一般会比较滞后且不准确，对此无需过多分析。第一，关联企业分析，现在很多企业征信报告中反应了很多关联企业信息，但又很多不准确情况，可以通过工商查询每个企业，看是否存在股东或高管关联，如有，就可以确认为关联企业。第二，未结清贷款信息，企业征信报告对于贷款信息披露的不如个人征信报告那么充分，只能关注客户现有总负债、贷款产品、发放日、到期日、五级分类情况，至于其贷款机构、还款方式、担保方式、利率等信息只能与客户询问获取，结合常识进行确认。第三，贷款历史信息，企业征信报告中按季度披露了客户贷款金额的变化，从中我们可以发现客户贷款金额的变化，对于增加或减少的原因和资金的来龙去脉需要和客户进行询问何时。3、主要风险点（1）高风险关联企业从征信分析中，如果发现客户存在众多关联企业或高风险关联企业，都需要特别关注，如客户有超过2家与主业无关的关联企业，或者存在涉及KTV娱乐行业的关联企业。（2）信用记录逾期较多从征信分析中，发现客户有贷款连续逾期或者累计超过3个月的逾期，单张信用卡超过6次或者累计超过10次逾期都需要特别关注。（3）近期大额贷款到期从征信分析中，发现客户近期有大额贷款到期，此时需要和确认其还款来源、续贷准备情况和发放机构的信贷政策变化情况。（4）历史贷款机构变迁从征信分析中，发现客户的贷款从五大国有银行不断向全国性股份制商业银行、区域性城商行、农商行、村镇银行、小贷公司逐步转移，需要关注宏观形势及行业趋势对客户的影响。（5）贷款需求比较紧迫从征信分析中，发现客户近期频繁申请贷款和信用卡，需要关注其向哪些机构申请贷款、申请结果、拒绝原因，侧面挖掘客户的不利信息，同时为后续侧面打听软信息做准备。从征信分析中，如果发现客户信用卡透支比例超标和信用卡分期等情况，需要特别关注其透支的真实原因，一定程度上反应客户的资金运转已经相当紧张。（6）联保贷款比例过高从征信分析中，如果发现客户有联保贷款比例超过50%，需要特别关注其发放机构、发放历史、联保对象、每户贷款金额、贷款到期日等信息，挖掘是否存在联保体瓦解风险及机构收缩贷款风险。（7）近三年贷款大幅变化从征信分析中，如果发现客户近三年贷款总额大幅增加或减少，对于增加，需要关注其增加的原因、资金去向以及从资产中是否能够看到对应的实物，对于减少，需要关注其减少的原因、还款资金来源以及对经营的影响。在小贷实战中，流水和征信分析只是小贷分析的一部分，可以通过流水和征信分析获取很多客户隐藏的信息，挖掘可能存在的风险点，针对每个风险点，都需要与客户沟通，了解其真实原因，将其放在整个信贷分析中，而不能孤立的看问题，采取一刀切的方式。扩展资料个人信用报告分为五个部分，分别为：个人基本信息、信息概要、信贷交易信息明细、公共信息明细、查询记录。1、个人基本信息，办理贷款或者信用卡业务的时候，都会填写相关信息，里面包括你的身份信息，配偶信息，居住信息，职业信息等，其中身份信息是银行信贷员给你直接导入到征信系统中。2、银行信贷业务的简要概述一般在信息概要这一模块。这里大致能看出总的逾期金额，逾期月份数，你在银行负债的总金额，包括房贷笔数，贷款笔数，信用卡账户数，信用卡总额度等等，这一模块是一个概述。3、最重要的模块是信贷交易信息明细，这里可以看出你哪张卡或者那笔贷款逾期，逾期的月份数，逾期的金额，最终有没有还掉等信息。但是具体哪张卡片号码这个是看不出来的，能够大致知道你是哪个银行的卡或者贷款，授信总额多少等等。4、公共信息明细模块，这一块展示参保信息，就是缴纳养老保险的一种情况说明。5、查询记录里面包含两个内容，查询记录汇总和机构查询记录明细，查询记录保留2年。如果你在银行的业务比较多，你的查询记录就会比较多。每一条后面都会有查询原因，做信贷业务主要是看信用卡审批和贷款审批。参考资料来源：搜狗百科—征信

林生斌被判刑了吗

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