出品 | 信贷投放信用风险管理工作作者 | 寇乃天此篇文章共3822字关连信用风险，是金融机构信贷投放经营形式需要度警惕的信贷投放信用风险种类之一显性关连信用风险，则是对关连信用风险的细化和延展，也是信贷投放信用风险管理工作的难点问题显性关连，是民营企业之间一种表面上不显露关连亲密关系而前述上隐含有股份投资亲密关系或在经营形式决策、资金调度或制造活动上存有掌控或影响亲密关系的关连形式。
毋庸置疑，显性关连信用风险，已日益成为银行业金融机构信贷投放资产安全的主要隐患之一，值得度高度关注辨识显性关连虽然很难，但仍有一定规律性金融机构能透过“四关连法”，即股份投资关连、庶务关连、融资关连、交易关连，来有效辨识银行信贷业务客户的显性关连亲密关系。
股份投资关连“四理清”从民营企业联络入手，查阅政府及有关职能部门的民营企业重要信息网络平台，审核民营企业会计专业课程数据和entitled，并对相关情形展开核对预测，理清民营企业民营企业纽带亲密关系具体内容努力做到“四理清”：（一）理清公司治理金融机构能透过“企比比”、“GW2查”等重要信息网络平台和诺泽鲁瓦县管理工作职能部门查阅民营企业注册资金、小股东（筹资人）及公司治理（筹资比率）情形。
在全面介绍民营企业民营企业构成的基础上，对小股东的注册资金、公司治理及小股东股份投资情形作更进一步的延展查阅，理清民营企业与小股东、民营企业与小股东的小股东、小股东与小股东之间的民营企业联络，判断民营企业是否存有迂回股份投资、交叉认购、受同一小股东掌控等显性关连情形。
（二）理清民营企业发生变动金融机构能利用上市公司公告、小股东登记表、董事会纪要、民营企业更改登记申请表，介绍民营企业注册资金更改、小股东及公司治理修正情形重点项目对近几年民营企业的注册资金更改、小股东及公司治理修正情形展开梳理，预测民营企业注册资金、小股东和公司治理发生变动其原因。
若辨认出民营企业连续增资与制造经营形式或发展不相匹配、小股东及股份频繁发生变动、发生不合理股份转让且没有合理解释的，则民营企业有可能运用民营企业运作实施掌控或影响（三）理清对内股份投资金融机构能查阅民营企业股份投资entitled，介绍民营企业对内股份投资及收益情形，重点项目高度关注民营企业长期股份投资犯罪行为。
根据民营企业筹资、占比和股份收益情形，预测股份投资动机和效果如果辨认出项目股份收益占民营企业增长幅度比重过高，营业外收支净额占民营企业增长幅度比率过大；或存有股份投资民营企业经营形式内容相近或一致、跨地区股份投资和信用贷款参股等不符合一般商业原则的股份投资犯罪行为，应更进一步查清其原因。
（四）理清其他股份投资一些民营企业出于种种考虑，常常以“预付款”、“其他预付款”专业课程对占用款展开资金占用作法，掩饰对内股份投资信贷投放相关人员可透过查看年报前述专业课程的后附注释，若辨认出有大量长期资金占用钱款，或是钱款数额与民营企业前述制造经营形式情形不相符，或是有规律地在特定日期收到疑似股息信用贷款资金的，则民营企业有可能将长期股份投资计入前述专业课程掩饰真实股份投资重要信息，应度高度关注两者之间的显性关连性。
庶务关连“四查问”除透过新闻报导或政府公开重要信息获取民营企业前述掌控人重要信息或关连重要信息外，金融机构信贷投放相关人员能充分利用专访、实地考察等形式，介绍董事、监事和高层管理工作相关人员的历经和家庭亲密关系及与上中下游民营企业主的亲密关系具体内容努力做到“四查问”：。
（一）查问紫苞人部分民营企业前述掌控人与名义认购人私下签订委托认购协议，前述掌控人不直接体现股份掌控亲密关系，也无此民营企业中任职信贷投放相关人员能透过实地走访，与紫苞人专访，介绍其从业历经、资金来源、财富积累过程和贷款用途等重要信息，并有意查问其对民营企业经营形式现状、发展理念、上中下游重要信息和行业前景的认识及对信贷业务方案的意见。
若民营企业紫苞人过往历经和认知判断与民营企业前述经营形式情形不相称，或是对信贷业务方案条款等不能当场决策，则可能存有另外的前述掌控人（二）查问经营形式管理工作层金融机构信贷投放相关人员能与民营企业高管、财务相关人员或其他重要岗位工作相关人员展开“背靠背专访”。
一方面从侧面介绍民营企业的经营形式状况、小股东亲密关系以及有关民营企业主的个人爱好、发家史、家庭成员等情形，更进一步辨识紫苞人是否存有代理认购情形另一方面透过查问经营形式管理工作相关人员的兼职情形、从业历经及高管相关人员亲密关系，判断是否存有同班人马、多套班子，多个民营企业集中办公，或财务总监身兼数职等可能存有显性关连的情形。
（三）查问近亲属成员部分前述掌控人往往采取由其近亲属注册成立民营企业的形式达到共同直接掌控或间接掌控民营企业的目的信贷投放相关人员透过查问民营企业主近亲属（包括三代以内直系亲属和二代以内旁系亲属）个人重要信息、过往历经和任职情形，并透过“企比比”等重要信息网络平台查阅其近亲属名下民营企业。
如果近亲属在上中下游民营企业中担任重要职务，或是近亲属名下开办民营企业与借款民营企业发生业务往来、资金拆借或担保亲密关系，则该近亲属的民营企业与借款民营企业之间存有显性关连（四）查问交易对手一般情形下，民营企业的交易对手往往为其所在行业上中下游民营企业。
如果民营企业交易对手并非上中下游民营企业，且在受托支付后短期内有资金回流，则应引起高度关注金融机构信贷投放相关人员可透过查问交易对手的经营形式范围、紫苞人、小股东亲密关系等情形，挖掘借款民营企业与交易对手的真实亲密关系若辨认出借款民营企业与交易对手参股同一民营企业，或存有相同的自然人小股东，交易对手的紫苞人或自然人小股东为借款民营企业或其控股民营企业的员工或前员工的，则民营企业与交易对手间可能存有显性关连。
融资关连“四高度关注”金融机构信贷投放相关人员应当以民营企业资金流动为根本，透过查阅民营企业往来entitled、政府职能部门和监管机构重要信息，介绍民营企业融资活动情形，预测民营企业融资需求、融资结构和担保亲密关系具体内容努力做到“四高度关注”：（一）高度关注融资需求。
根据民营企业日常经营形式情形，测算流动资金贷款需求量若出现测算数据与银行负债相差甚远，民营企业日常经营形式情形显示不需要增加银行融资的，民营企业业务渠道单一、主营收入下降但融资需求不降反增的，贷款期限与前述周转不匹配，借入短期流动资金贷款却需要长期周转使用的，要考虑借款民营企业是否向显性关连方“输血”。
（二）高度关注资金流向一般显性关连民营企业间往往互相提供或协助提供融资服务对有存量信贷投放的，应查阅民营企业现金账和银行现金流水，高度关注信贷投放资金去向的前三道和还贷资金来源的后三道银行账户流水，跟踪信贷投放资金的前述用途和还贷资金的来源，若信贷投放资金最终用途与合同约定不符且难以提供合理解释，还贷资金并非来源于上中下游民营企业或他行贷款，需要更进一步核实，判断借款民营企业与用款方（还贷资金提供方）之间是否存有显性关连。
（三）高度关注担保亲密关系金融机构信贷投放相关人员能借助人行征信系统、银监会派出机构客户信用风险监测预警系统和银行内部信用风险监测系统，查阅民营企业与担保有关的重要信息，理清民营企业担保圈、担保链对借款民营企业担保方单方面提供大额担保，且担保方非上中下游民营企业，第三方提供抵、质押担保，民营企业之间大量频繁互保，借款民营企业及其担保方办理借款业务为同一经办人等情形，要加强其原因预测，判断其是否属于同一前述掌控人。
（四）高度关注往来动因金融机构信贷投放相关人员能检查民营企业应收应付、预收预付钱款，相关会计凭证和银行账户资金往来entitled，透过预测民营企业资金往来情形及动因，辨识显性关连方若出现应收应付、预收预付钱款中有较多的大额钱款，民营企业之间资金占用时间较长；会计凭证显示经常有大额非经营形式性资金流入或流出；主营收入下降但资金流量不减反增等异常现象的，应引起高度关注，更进一步查清是否存有显性关连。
交易关连“四预测”金融机构信贷投放相关人员能围绕民营企业经营形式活动，挖掘民营企业经营形式圈，查阅民营企业交易凭据、有关账户及其entitled，预测借款民营企业购销业务、劳务提供及财产转让等业务背景和动因具体内容努力做到“四预测”：（一）预测交易真实性。
部分民营企业往往透过不必要的交易途径，与关连方订立合同，并附带发票和相关交易文件，形成一笔表面合法的交易信贷投放相关人员能透过审核购销合同、增值税发票、年度完税凭证、纳税申报表等手段来甄别交易的真实性如果辨认出增值税发票缺失或存有疑点，票据金额与收款人业务经营形式规模不匹配，贴现资金在两家或多家民营企业间多次划转最后回流出票人的，则相关民营企业之间可能存有显性关连。
（二）预测交易公允性信贷投放相关人员透过对民营企业上中下游民营企业的交易合同、发票及银行账户流水审核其产品交易是否符合行业特征或交易惯例，是否按照独立民营企业之间的业务往来作价如果辨认出故意提高或降低价格从而达到虚增或虚减利润，收取或支付不合理技术使用费、劳务费等，经常与另一民营企业一致行动，共同或配合完成某些项目，以及其他严重偏离正常交易价格的犯罪行为，则相关民营企业之间可能存有显性关连。
（三）预测交易持续性一般情形下，民营企业的交易对手和支付数额具有连续性和趋势性，不会出现大起大落的现象信贷投放相关人员透过查看民营企业大额交易历史记录，重点项目高度关注特殊时点的大额交易情形如果民营企业在申请贷款前迅速以资产转让、关连购销等形式提升利润水平，或是在获得银行融资后，突然对某一交易对手有大额支付，且其资金往来十分单一，则能根据交易的突发性、单一性和不可持续性，更进一步核实民营企业之间的显性关连亲密关系。
（四）预测交易对等性民营企业展开关连交易的目的通常是为了调节利润、转移资金、获得银行融资，常见的表现为一方对另一方资源或是利益的索取、另一方对其利益的奉献在一定时期内，如果辨认出交易一方总是与另一方发生注入优质资产、提供利润输送、无偿担保或抵押等在商业利益上体现非对等亲密关系的，应着重预测交易背后的其原因与动机，多数情形下民营企业与其交易对手间可能存有显性关连。
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