编者按此先，华税撰写了《当下中小型微民营企业谨防四类十六项地税信用风险！》一文，帮助各阶层中小型微民营企业辨识经营方式中可能遭遇的地税信用风险根据民营企业合规性“辨识、掌控信用风险，防止造成经济损失”的经营理念，民营企业需要针对这些信用风险予以掌控，最好能够切实加强的地税合规性管理制度机制。
但，在实践中我们观察到许多民营企业特别是中小型微民营企业不理解、不愿意积极开展地税合规性，指出这些工作既不能产生现实收益又花费巨大我们指出这种思路误解了地税合规性的本质，也表明许多民营创业者还没有准确认识到地税违法的后果地税合规性的价值在于：一方面可以为民营企业“挣钱”，财政部、地税总局为鼓励经济，制定了大量的税赋政策优惠，要用好、用对税赋政策优惠为民营企业创造财富，需要有专业的地税合规性；另一方面可以防止带来经济损失，假如民营企业涉嫌挪用公款、逃税，动辄遭遇巨额的罚款，民营创业者甚至可能身陷囹圄。
加夫赖县，华税结合许多公法案例，为各阶层中小型微民营企业在产品销售业务积极开展、财务管理和财务管理、报税等各个环节揭示和解读相关地税合规性关键点，以服务各阶层民营企业切实加强的地税合规性管理制度，防止地税信用风险产品销售业务积极开展各个环节：全流程合规性，挣钱更安心。
关键点一：做好密切合作第一类的大背景进行调查，辨识格朗普雷县民营企业A子公司是一家贸易子公司，一直实施了“走量”的经营方式战略，对分销商不加以进行调查，只要有货物运输就行2020年，A子公司经朋友介绍，从B子公司买回了100万（下同）的货物运输，取得了13%单据并减免，产品销售毛利约3万元左右。
2021年，地税局找上来，说B子公司是格朗普雷县民营企业已走逃去向不明，据查该批货物运输非B子公司所有，系“票货分立”，看在有真实买卖的份上，明确要求A子公司开户约11.5万的税额增值税并缴纳违约金对于A子公司而言，这笔产品销售业务可谓亏到极致……。
处在发展中的民营企业或多或少单厢认可“产品销售业务为王”的经营理念，毕竟只有积极开展了产品销售业务才杜勒旺勒沙托县但，不重视地税合规性也会让民营企业严重赔本，特别是受票民营企业要承担单据票面的所有税款时那么，民营企业如何积极开展大背景进行调查，特别是防止“票货分立”的情况呢：。
1、自查格朗普雷县民营企业通过自查分销商的备案信息、资质，对于托季马民营企业、成立时间晚、注册公司位于集群注册的园区、缺乏必要的经营方式设备和人员的民营企业，提防2、自查货物运输来源检查和货物运输的发货地与分销商经营方式地是否保持一致？假如不一致明确要求其表明理由，提供其享有货物运输所有权的证明。
假如积极开展的是矩母凭证转移，明确要求他提供上游分销商出具的库灰、合约等资料关键点二：加强合约的订立与管理管理制度A民营企业于3月1日从B民营企业处买回了一批货物运输，并于3月3日产品销售给C民营企业但，A、B之间一直未签订合约，直到4月底结算货款TNUMBERV12V4真藓科青藓了一个合约。
地税机关检查和时指出A、B之间的买卖准确性难以确定，存在捏造合约、资金自筹以挪用公款单据的可能性合约是产品销售业务积极开展的起点，也是约束密切合作第一类的手段因此，在积极开展买卖特别是大宗贸易时，缺乏明确约定的合约文件，会让地税机关揣测买卖的商业和理性，进而揣测买卖的准确性。
此外，合约须妥善保存，在地税稽查时，合约资料也是重要的产品销售业务材料关键点三：民营企业负责人要通过审批掌控产品销售业务的积极开展A民营企业从事煤炭购销，其产品销售业务负责人甲某负责采购煤炭后地税稽查发现，甲某利用民营企业监管不严的漏洞，私下从小煤矿采购低价不带票的煤炭，然后再买回挪用公款的单据，制作假合约，欺骗民营企业财务。
据查，A民营企业近1个亿的税额均不合规性实践中，许多民营企业的产品销售业务人员成为民营企业涉税信用风险的来源，主要是因为：1、产品销售业务人员缺乏税法知识，对配票、挪用公款的行为意识不到位2、产品销售业务人员为增加业绩，不加审查地为民营企业拉产品销售业务，冲产品销售业务量。
因此，民营企业合规性需要“收权”，也就是产品销售业务部门负责密切合作意向，但合规性部门要跟进审查，建立审批管理制度，留存审批材料，防止产品销售业务负责人“一手遮天”关键点四：把控货物运输或服务的准确性，留存产品销售业务资料对于有实体货物运输运输的买卖而言，应当留存货物运输的库灰据副本、运输合约及费用、入库信息、仓储资料等。
对于以矩母凭证转移展开的买卖，应当注意留存矩母凭证、仓储资料除此之外，应当索要货物运输的质检证明，明确要求分销商提供其拥有货物运输所有权的资料等对于积极开展的服务，应当注意留存服务的相关证明，例如咨询服务的文本资料、聊天记录、咨询报告；运输服务的车辆、司机联系方式等。
财务内控各个环节：财税结合更紧密，“家”“企”分立需算清关键点五：管理好民营企业资金，警惕内部借款与往来账甲某是A民营企业的大股东，实际掌控人，总是将A民营企业是为自己的私产，随意支取民营企业资金，消费也都由民营企业报销为了平帐，财务只能频繁挂股东借款、报销、往来。
在一次“双随机”检查和中，地税机关发现了这一问题，明确要求A民营企业补代扣代缴甲某的个税，并处罚款民营企业是投资人的，但民营企业的钱不是根据目前的规定，投资人利用民营企业资金进行消费，以及民营企业借款超过一年的，均须视同分配股息红利，民营企业代扣代缴个人所得税。
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由地税机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款因此，要加强财务的权限和说“不”的勇气关键点六：管理好产品销售业务资金的收支使用，杜绝资金回流
A民营企业是一家批发预制食品的，客户都是许多小餐馆，不要单据因此，A民营企业的老板甲某经常让客户通过微信、支付宝转账到甲某的个人账户，等民营企业需用资金时，向甲某借款，然后再归还给甲某地税机关认定A民营企业帐外经营方式偷逃税，处罚款。
资金回流有两种可能，均有较大信用风险1、挪用公款中的资金回流，因民营企业需要自筹才能开票，就向开票民营企业打钱，然后开票民营企业通过个人账户把钱转回来，形成回流2、逃税中的资金回流，即民营企业公账与掌控人、员工等私账频繁往来，容易被揣测是帐外经营方式逃税。
此外，投资人频繁往来资金，也有抽逃出资的嫌疑因此，财务要加强民营企业资金管理，防止与私户发生过于密切的资金往来关键点七：加强投资人与民营企业资金的隔离A民营企业为了隔离产品销售业务信用风险，设立了全资子子公司B民营企业，信用风险产品销售业务都通过B民营企业积极开展。
但为节省成本，B民营企业的财务、产品销售业务均由A民营企业员工担任，两家的资金往来非常混乱，客户有时直接给A民营企业转账后B民营企业涉嫌接受挪用公款的单据，无力开户巨额增值税款，濒临破产地税机关指出A、B民营企业构成混同，也给A民营企业下达了缴税通知书。
有限责任子公司虽然能够起到隔离信用风险的功能，但这一隔离功能也有限制股东假如滥用有限责任给债务人造成经济损失的，可以穿透子公司的有限责任，股东要承担连带责任不只是民营企业股东，自然人股东也可能遭遇穿透要防止混同现象，民营企业财务应当严格执行财务管理制度，确保财务的独立性，完善民营企业会计账簿，确保民营企业与其投资人之间的财产、人员分开。
关键点八：工资发放与员工个税代扣代缴合规性A子公司要给主要的技术骨干发放一笔奖金，但需要他们提供一定比例的单据，并按照报销费的名义发放给他们变换名目，转换收入性质，对于纳税人即员工而言，可能构成逃税；对于民营企业而言，系逃避代扣代缴义务，可能遭遇50%-3倍的罚款。
随着社会保险等非税赋入也纳入到地税机关征管范围中，民营企业应当严格遵守税法规定处理员工的工资关键点九：加强单据的开具、接受、认证减免和管理A民营企业因保管单据不善，被地税机关处1000元罚款B民营企业系一家餐饮子公司，因客户大多不索要单据，存在不开单据、收入不入账的情况，被地税机关处罚。
在以票控税的大背景下，单据是非常重要的地税资料，地税机关通过自查民营企业单据的收、开，可以掌握民营企业的基本情况例如，假如民营企业存在进销项严重背离，税额货物运输不可能生产销项货物运输；民营企业税额太多销项太少，库存巨大等这些异常情况单厢引发地税机关的注意，从而积极开展稽查。
因此，财务部门需要加强对单据的管理，质言之：1、对于接受的单据，留存好单据及其相关产品销售业务资料；2、对于开具的单据，留存好记账联及相关产品销售业务资料；3、注意单据的内容，单位、货物运输、数量、金额、税款与实际一致；4、对于产品销售货物运输时顾客未索要单据的，按未开票收入处理，以规避逃税的信用风险。
但须注意的是，根据《单据管理办法》第20条的规定，“产品销售商品、提供服务以及从事其他经营方式活动的单位和个人，对外发生经营方式产品销售业务收取款项，收款方应向付款方开具单据”，则开票属于一项法定的强制义务，未履行的可处1万元以下的罚款。
关键点十：防止商业回扣和腐败A民营企业是一家医药民营企业，为了让自己的药品能够被医院采购，向医药代表支付了一笔回扣，该笔资金无法入账，只能通过让他人挪用公款单据等方法入账冲抵商业贿赂和商业回扣，常见于医药及医疗器械行业，回扣等灰色支出，将导致民营企业明面上毛利润高，但税额居高，纯利润低。
由于该笔支出无法通过正当渠道进行民营企业所得税的成本扣除，民营企业会通过非法手段取得挪用公款的单据以冲抵成本，这同时触犯挪用公款、逃税，信用风险极高民营企业在经营方式中，应当注意规避商业回扣、腐败行为报税各个环节：税赋优惠应用尽用，地税信用风险应查必查
关键点十一：合理适用税赋优惠，加强产品销售业务培训A民营企业是一家软件开发民营企业，2022年子公司研发费用未达软件开发民营企业认定的标准（即占民营企业产品销售（营业）收入总额的比例不低于6%）而享受软件开发民营企业所得税优惠，少缴纳税款，被地税机关认定为属于“虚假的报税”行为追缴税款、违约金，并处罚款。
国家为了鼓励经济，实施了一系列的税赋政策优惠但这些政策具有一定的复杂条件，假如民营企业不符合政策标准而适用了政策，将遭遇地税信用风险据此，民营企业应当加强地税人员产品销售业务的培训和学习，妥善、准确适用税赋优惠，必要时积极联系地税机关，沟通相关政策的适用。
关键点十二：增值税法适用规避常见信用风险1、价外费用未缴纳增值税增值税的计税依据包括全部价款和价外费用，价外费用指的是向买回方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、违约金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等价外费用。
税率按照产品销售的货物运输或服务的税率计2、视同产品销售未作纳税处理假如发生了视同产品销售的行为，需要依法作增值税的处理，对于无产品销售额的视同产品销售行为，其产品销售额的确定还应当公允3、发生混合产品销售、兼营等行为的，未正确处理关键点十三：民营企业所得税处理规避常见信用风险
1、未按照权责发生制确认收入例如，当产品销售货物运输或者服务的时间与开票时间不一致，应当按照货物运输或者服务产品销售之日确认收入，而非开票之日2、未按照新会计准则摊销合约取得成本新会计准则下，合约取得成本是指民营企业为取得合约发生的增量成本预期能够收回的，应当作为一项资产确认。
增量成本是指民营企业不取得合约就不会发生的成本，例如产品销售佣金合约取得成本应当根据其相关性，按照收入确认的时间进行摊销但，假如合约取得成本的摊销期限不超过一年，可以选择在发生时计入当期损益3、利用往来账户、中间科目延迟收入实现。
4、关联民营企业之间往来买卖不公允关键点十四：规避投资人、员工、客户常见个人所得税信用风险A民营企业是一家房地产子公司，积极开展了老业主带新业主赠送物业管理费的活动，向老业主赠送物业管理费；为加快资金回笼，向提前缴纳房款的客户赠送加油卡（预付卡IC卡）。
地税机关指出A民营企业在产品销售业务宣传活动中，向本单位以外的个人赠送礼品未代扣代缴个人所得税，处以罚款在实践中，存在许多涉及到代扣代缴个人所得税的规定，主要是：1、个人投资者超过一年的长期借款，应当视同分配股息红利代扣代缴个人所得税；
2、为民营企业员工买回的商业保险需要按照工资薪金代扣代缴个人所得税；3、民营企业为促销之故为本单位以外的个人无偿赠与的礼品等，需要按偶然所得代扣代缴个人所得税；4、民营企业受让个人股东转让的股权，在支付股权受让价款时需要代扣代缴个人所得税。
合规性建设各个环节：业财税全盘考虑，细微处见真章关键点十五：民营企业全体员工应当树立地税信用风险意识与合规性文化民营企业的地税合规性建设是“持久战”，不是一蹴而就的其中，要着重培育员工遵守税法规定，遵从地税合规性的守法意识和合规性文化，只有这样合规性管理制度才能落到实处，否则可能存在管理制度被架空、空转的情形。
民营企业应当多展开合规性培训，严格彻底地落实合规性管理制度关键点十六：由高级管理人负责地税合规性审批，将权限上移由民营企业老板、高管负责地税合规性的最终决定和审批，提高地税合规性的权限层级，可以有效落实管理制度，防止出现财务部人员无法制约和干涉产品销售业务部门的情况。
目前的国家标准《合规性管理体系 明确要求及使用指南》（GB/T 35770-2022）也提出民营企业领导要发挥好领导作用，确立并遵循合规性治理的原则，全方位推进合规性由于涉税信用风险特别是涉税犯罪容易牵连民营企业负责人，因此，加强审批和合规性建设，也是规避民营企业领导个人信用风险的一种举措。
关键点十七：引入外部力量积极开展定时信用风险排查民营企业地税健康检查和是指民营企业在日常经营方式活动中，应当定期对地税合规性状况进行自我评估、自我监督和自我纠正除了自查自纠以外，民营企业应当聘请专业的地税律师、地税师、会计师等人员，审计排查地税信用风险，对民营企业地税信用风险点提前辨识和预防地税信用风险。
关键点十八：合理选择事后救济渠道掌控信用风险合规性信用风险从其可掌控性而言，可以分为两类，一类是可控信用风险，另一类是不可控信用风险本文主要介绍的是针对可控地税合规性信用风险的合规性管理制度建设，但也应当注意到，实践中存在许多不可控信用风险。
例如，民营企业享受了地方政府赋予的税赋优惠，但随着审计机关清理地方违规政策，相关优惠失效且要追究税款；又如，分销商的上游走逃去向不明，分销商被定性挪用公款，分销商开具的单据被定性为异常凭证，从而导致民营企业遭遇税额转出的信用风险。
这些信用风险无法被民营企业掌控，一旦爆发，只能寻求事后的救济、掌控的方法，及时减少经济损失此时，应当聘请专业人士接入，评估救济的成本和收益，选择合适的复议、诉讼或者其他救济渠道，为民营企业挽回经济损失
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