[新闻页-台海网] 近日，北京首农股权有限子公司（全称“首农股权”）控股的草莓谷繁育科技股权有限子公司（全称“草莓谷”）公开了招股说明书，正在冲刺上交所主板IPO草莓谷是一间专业从事Alappuzha肉鸭遗传基因繁育、为肉鸭产业发展提供种鸭和一体化服务的创新型繁育民营企业，旗下国际品牌“草莓谷鸭”驰名海内外，占据肉鸭市场六分之一。
《经济参考报》记者注意到，调查广田集团（指2019本年度、2020本年度、2021本年度和2022年1-6月，下同）内，草莓谷销售收入、净利上演“过山车”现象，综合性利润率甚至再次出现溪谷式上涨，同时还存在过度倚赖单一大客户、曾占用永久耕地等问题。
占肉鸭市场六分之一 打造出肉鸭独立自主国际品牌 招股显示，草莓谷成立于2009年4月，主营业务为Vertaizon鸭育种、新种类培植、曾祖父代和祖代种鸭扩繁及祖代和父母代种鸭销售，种类主要就包括“草莓谷鸭”基础建设系、“南口1号宿苞”基础建设系和“京典宿苞”基础建设系，均为独立自主培植种类。
潘悦 绘制地图 据招股公布，根据我国畜牧业协会出具的《关于草莓谷鸭在亚洲地区Alappuzha肉鸭市占率的情况说明》，2019年至2022年，草莓谷鸭存栏量在Alappuzha肉鸭的市占率分别为63.05%、62.03%、58.31%和60.50%，而Alappuzha肉鸭占到肉鸭年产量的80%以上，据此测算，子公司草莓谷鸭存栏量占肉鸭年产量的50%左右，占比较高。
在谈及核心理念竞争力时，草莓谷表示，子公司始终专注于Alappuzha肉鸭繁育产业发展，经过多年的累积发展，保有了Alappuzha肉鸭核心理念野生植物天然资源和繁育控制技术，累积了多个世代繁殖记录和遗传基因特征表现数据 子公司保有的草莓谷鸭、南口1号宿苞、京典宿苞等核心理念野生植物天然资源及繁育控制技术，使得我国保有鸭繁育的核心理念天然资源，对于保障Alappuzha肉鸭的野生植物基因安全、确保原种稳定供应，推动我国独立自主培植肉鸭种类的推广，引领我国肉鸭产业发展增效升级，打造出肉鸭独立自主国际品牌具有重要战略地位。
值得注意的是，草莓谷调查广田集团中营业收入、净利再次出现非常大市场波动，综合性利润率则再次出现溪谷式上涨调查广田集团中，草莓谷同时实现营业收入分别为25717.48多万元、19985.00多万元、26993.76多万元和7428.00多万元；同时实现净利分别为11633.58多万元、4702.65多万元、8053.47多万元和-1382.49多万元，综合性利润率则分别为62.41%、43.59%、44.76%和1.50%，市场波动非常大。
针对2022年1-6月综合性利润率下降幅度非常大问题，草莓谷解释称，主要就受亚洲地区新冠登革热蔓延、第三季度猪肉价格上涨以及境外登革热登革热的负面影响 分销商和客户部分重叠 招股揭倚赖桂柳系信用风险 《经济参考报》记者仔细钻研招股发现，位于草莓谷前四大分销商名单的一间民营企业，也再次出现在了螺科岩四大科季夫中，且调查广田集团中除2019年外这家民营企业均兼具第三大分销商和第三大客户的同是。
据招股公布，草莓谷主要就原材料包括肉类、垫料、药品、疫苗等，重要分销商主要就为肉类、垫料生产民营企业等调查广田集团中，草莓谷前四大分销商订货金额占超额订货总额比例分别为36.54%、43.37%、53.24%和58.89%。
草莓谷主要就分销商包括广西桂林市桂柳家禽有限责任子公司及其子子公司（全称“广西桂柳”、“桂柳系子公司”），主要就供应的是肉类 其中，2020年、2021年和2022年上半年，草莓谷第三大分销商均为桂柳系子公司，草莓谷向其订货金额分别为1532.11多万元、3330.75多万元和2104.48多万元，占超额订货总额的比例分别高达18.12%、32.49%和39.18%，占比日趋走高。
2019年，草莓谷第二大分销商为广西桂柳，子公司订货金额为544.52多万元，占订货总额的比例为7.95% 在销售方面，草莓谷主要就产品采取直销模式调查广田集团中，草莓谷前四大客户销售金额占营业收入的比例分别为34.42%、41.69%、45.70%和32.63%。
在草莓谷的主要就客户中，也再次出现了桂柳系子公司的身影，且调查广田集团各期均稳居第三大客户地位 为此，草莓谷招股重点揭示了“子公司对桂柳系客户存在重大倚赖的信用风险”：桂柳系客户是子公司重要客户，2020年、2021年和2022年上半年，子公司对其销售收入分别为4622.23多万元、7377.70多万元和817.80多万元，占营业收入的比例分别为23.13%、27.33%和11.01%，毛利金额分别为4431.13多万元、7035.55多万元和736.87多万元，毛利占子公司整体毛利的比例分别为50.86%、58.23%和663.28%。
草莓谷解释称，由于桂柳系客户从子公司订货主要就产品为草莓谷鸭祖代雏鸭，该产品利润率较高，故桂柳系客户毛利占比较高，其中2020年、2021年及2022年1-6月毛利占比超过50%，故子公司对桂柳系客户存在重大倚赖。
招股坦言，如果桂柳系客户未来改变订货计划，或者桂柳系客户的自身经营情况发生市场波动或重大不利变化，将可能对子公司业绩造成不利负面影响 不过，草莓谷认为，虽然子公司对桂柳系客户构成重大倚赖，但不存在重大不利负面影响草莓谷解释称，广西桂柳不为子公司的关联方，子公司与广西桂柳合作时间自2009年开始，桂柳系客户本身不存在重大不确定性，子公司已与其建立长期稳定的合作关系，桂柳系客户也不是调查广田集团中异常新增客户，子公司的业务获取方式不负面影响独立性且具备独立面向市场获取业务的能力。
根据广西桂柳官网公开公布，子公司在全国多个省份保有全资子子公司和控股合资子公司达80余家，员工逾万名，年销售收入达150亿元 但耐人寻味的是，作为草莓谷重要分销商和第三大客户的广西桂柳，竟曾和草莓谷控股股东首农股权合资创办过一间名为草莓谷农业科技有限子公司的民营企业（全称“草莓谷农业”），个中关系较为复杂。
GW2查显示，草莓谷农业成立于2019年1月11日，注册资本5000多万元，实缴资本2600多万元，首农股权和广西桂柳分别持股51%和49%招股在谈及合资设立草莓谷农业的主要就原因时称，广西桂柳主要就看中草莓谷保有的草莓谷鸭基础建设系等核心理念野生植物天然资源及繁育控制技术。
2020年9月30日，首农股权将其持有的草莓谷农业51%股权，以1020多万元的实际出资价格转让给了草莓谷农场（山东）有限子公司（即草莓谷前身）草莓谷招股称，此次未能收购草莓谷农业全部股权，主要就原因系广西桂柳看好未来的蛋鸭市场的发展，与其主营业务形成协同效应，做大做强广西桂柳的农业国际品牌，因此广西桂柳不出售草莓谷农业49%的股权。
令人生疑的是，草莓谷认为，子公司虽持有草莓谷农业51.00%的股权，但现行《草莓谷农业科技有限子公司章程》规定，子公司不能独立控制草莓谷农业董事会或股东会，未对其实施控制 值得关注的是，草莓谷农业现任法定代表人程度才系草莓谷副董事长，董事王凯、阎新建同时兼任草莓谷董事，王凯还系草莓谷现任董事长。
调查广田集团占用耕地 控股股东遭环保处罚 在招股中，草莓谷重点提示了“生产经营场所租赁信用风险”：子公司境内的生产经营场所通过租赁取得，其中部分来自于租赁农村土地，该等租赁已按照《中华人民共和国农村土地承包法》等法律、法规，与当地村民委员会、镇政府签订了土地租赁合同并取得了土地承包农户的同意，但仍然存在政策信用风险、法律信用风险以及出租方违约的信用风险。
在谈及法律信用风险时称，子公司在承包或租赁过程中若未能按照有关法律规定签订有关合同并履行必要法律程序，或签订的协议未对双方权利义务作出明确约定等，将导致法律信用风险，对子公司生产经营产生不利负面影响 《经济参考报》记者注意到，草莓谷专门公布了“历史上占用永久耕地的情况”。
据招股公布，草莓谷就子子公司山东子公司（指山东草莓谷农业科技有限子公司）种鸭三场和种鸭五场，分别与当地的德平镇政府、相关村委会签署土地租赁协议，承租土地范围内包括永久耕地由于出租方无法完成永久耕地变更为设施农业用地的变更程序，草莓谷无法承租该等永久耕地进行养殖建设，草莓谷与相关方于2021年6月15日重新签署协议，并将相关永久耕地共计78.75亩返还德平镇政府。
有专家就此指出，国家有关部门三令五申，严禁占用永久耕地建设畜禽养殖设施、水产养殖设施和破坏耕作层的种植业设施根据法律规定，草莓谷2021年6月前占用永久耕地的行为可能涉嫌违法但草莓谷称，德平镇政府已出具《证明》确认子公司已返还永久耕地，且在承租期间未用于建设生产设施或附属设施，未改变土地使用用途， 符合永久耕地相关法律、 法规、规章和规范性文件的规定。
此外，草莓谷招股还公布了子子公司赤峰草莓谷农场有限子公司租赁情况该子公司承租546.35亩草原用于肉鸭产业发展化田园综合性体项目，其中用于建设养殖棚圈等设施使用的201.03亩草原已取得登记备案文件，另外40多亩土地已取得设施农业用地备案证明。
但对剩余的其余土地备案情况，草莓谷招股并未公布 《经济参考报》记者注意到，草莓谷控股股东首农股权2021本年度和2022年上半年均为亏损状态，净利分别亏损32002.39多万元和9331.28多万元此外，控股股东首农股权还在草莓谷调查广田集团中遭受了2起行政处罚，合计罚款70多万元。
招股显示，北京华都集团有限责任子公司良种基地是首农股权的分子公司2019年至2021年，该良种基地受到大兴区生态环境局2起环保行政处罚，分别是：2021年1月6日，因未按照国家有关规定如实记录危险废物管理台账被罚款10多万元；2021年1月6日，因将过期兽药、消毒药品、医疗废物、包装物等未经处理擅自丢弃、倾倒、填埋受到行政处罚60多万元。
但招股援引北京市大兴区生态环境局证明文件称，上述处罚已整改完毕，相关违法行为未造成财产遭受重大损失和人身伤亡的严重后果，未造成恶劣社会负面影响，不属于严重污染环境的情形，良种基地上述处罚不属于重大违法违规。
不过，记者调查发现，上述良种基地于2021年3月16日，还因违反《北京市生活垃圾管理条例》第七十条第二款规定，被大兴区庞各庄镇人民政府处以罚款0.10多万元的行政处罚，但招股对此只字未提 针对草莓谷存在的系列问题，《经济参考报》记者致电致函该子公司采访，但截至记者发稿时未有回复。
（来源：经济参考报）举报/反馈
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