一、问题叙述企业 IPO 备案前夕，修正调查广田集团内财务报表，该事宜是否经董事会或股东大会表决？二、法律条文法规不适用三、有关事例（一）参照事例1：A 子公司：天津市 JD 辩护律师房产公司有关 A 子公司首度发售优先股优先股并在中小板挂牌上市的法律条文调查报告书
1、有关叙述依照深圳证券交易所（下列全称深交所）于2020年 11月 17日下发的审查函2020010802号《有关 A 子公司首度发售优先股优先股并在中小板挂牌上市提出申请文档的首轮审查来函函》（下列全称《首轮来函函》），本所及本所辩护律师对《首轮来函函》所记有关法律条文事宜展开自查；并且有鉴于保荐人委托 ZT 对其截至2020年 9月 30日的财务报表展开加期审计工作，并由 ZT 开具了 ZT 审字(2020)第110ZA11758号《A子公司2017本年度、2018本年度、2019本年度及2020年 1-9月年报》（下列全称《20200930年报》）、ZT 专字(2020)第110ZA09958号《A 子公司外部掌控鉴识调查报告》（下列全称《20200930外部掌控鉴识调查报告》）和 ZT 专字(2020)第110ZA09960号《有关 A 子公司主要间接税课税情形的审查调查报告》（下列全称《20200930课税情形调查报告》），同时《A 子公司首度发售优先股优先股并在中小板挂牌上市招股书附件（备案稿）》（下列全称《招股书附件（备案稿）》）等有关备案文档也发生了部分修改和变动，调查广田集团变更为2017年、2018年和2019年和2020年 1-9月，本所现依照前述《20200930年报》《20200930外部掌控鉴识调查报告》《20200930课税情形调查报告》《招股书附件（备案稿）》和保荐人提供更多的有关事实材料，对保荐人自《辩护律师工作调查报告》《法律条文调查报告书》开具日至本补足法律条文调查报告书开具日前夕（下列全称补足事宜前夕）《补足法律条文调查报告书（一）》涉及的预览事宜和与此次发售挂牌上市有关的重大法律条文事宜的变化情形及展开了补足自报检证，并据此开具《天津市JD 辩护律师房产公司有关A 子公司首度发售优先股优先股并在中小板挂牌上市的补足法律条文调查报告书（二）》（下列全称本补足法律条文调查报告书）。
2、重点项目申明依照保荐人提供更多的数据资料伊奥尔迪县其说明，自《辩护律师工作调查报告》《法律条文调查报告书》开具日至本补足法律条文调查报告书开具日，保荐人新增举行二次董事会、一场董事会，具体情形如下表所示：1、有关董事会（2）2020年 11月 30日，保荐人举行第二届董事会第五次全会。
此次全会表决透过了《有关的提案》及《有关的提案》2、有关董事会2020年 11月 30日，保荐人举行第二届董事会第五次全会此次全会表决透过了《有关的提案》及《有关的提案》（二）参照事例2：B 子公司：天津市 JTC 辩护律师房产公司有关北京 B 子公司首度发售优先股优先股并在双创板挂牌上市的补足法律条文调查报告书（二）。
1、有关叙述有鉴于北京证券交易所于2020年 9月 8日开具《有关北京 B 子公司首度发售优先股优先股并在双创板挂牌上市提出申请文档的首轮审查来函函》（下列全称《“绒兰来函函》”）；同时，保荐人将此次发售挂牌上市备案财务报表资料的审计工作净额修正为2020年 6月 30日，调查广田集团预览为2017本年度、2018本年度、2019本年度及2020年 1月 1日至2020年 6月 30日（下列全称“调查广田集团，”2020年 1月 1日至2020年 6月 30日全称“前段时间三期）”，且 ZH 会计师于2020年 9月 9日开具调查广田集团内的《北京 B子公司年报》（ZH 听候[2020]5936号）（下列全称《“年报》”）、《有关北京B 子公司外部掌控的鉴识调查报告》（ZH 会鉴[2020]5937号）（下列全称《“外部掌控鉴识调查报告》”）及《有关北京 B 子公司前段时间三年及三期主要间接税课税情形的鉴识调查报告》（ZH 会鉴[2020]5939号）（下列全称《“课税情形鉴识调查报告》”）。
2、重点项目申明（一）董事会依照保荐人提供更多的数据资料并峭腹所辩护律师报检，补足事宜前夕，保荐人共举行一场董事会全会，具体情形如下表所示：2020年 9月 9日，保荐人举行第二届董事会第十次全会，表决透过《有关2020年半本年度财务报表和年报的提案》和《有关2020年半本年度外部审计工作工作调查报告的提案》等提案。
（二）董事会依照保荐人提供更多的数据资料并峭腹所辩护律师报检，补足事宜前夕，保荐人共举行一场董事会全会，具体情形如下表所示：2020年 9月 9日，保荐人举行第二届董事会第九次全会，表决透过了《有关2020年半本年度财务报表和年报的提案》和《有关2020年半本年度外部审计工作工作调查报告的提案》等提案。
（三）参照事例3：C 子公司：8-3-1补足法律条文调查报告书1、有关叙述依照《年报》《外部掌控专项调查报告》等，本所辩护律师开具的《法律条文意见》和《辩护律师工作调查报告》中所引用的原财务报表均有所预览，且保荐人的有关情形亦发生了一定程度的变化。
现本所辩护律师在对保荐人与此次发售挂牌上市的有关情形进一步自查和验证的基础上，对保荐人涉及此次发售挂牌上市的有关事宜开具本《补足法律条文意见（三）》同时，《补足法律条文意见（一）》及《补足法律条文意见（二）》所记明的部分信息发生变化的，本所亦在本《补足法律条文意见（三）》中展开预览。
本《补足法律条文法律条文意见（三）》包括两部分内容，第一部分为对《首度审查来函》及《首轮审查来函》的申明，即《补足法律条文意见（一）》及《补足法律条文意见（二）》有关内容的预览，第二部分为针对保荐人2019年 1月 1日至2019年 6月 30日前夕（下列全称“有关前夕）”新发生的重大事宜发表补足法律条文意见。
2、重点项目申明（一）股东大会2019年 6月 22日，保荐人举行2018本年度股东大会，表决透过《有关表决（含独立董事述职调查报告）的提案》《有关表决的提案》《有关表决的提案》《有关表决的提案》《有关表决的提案》《有关续聘RH 会计师房产公司（特殊普通合伙）为子公司2019本年度审计工作机构的提案》。
（二）董事会2019年 3月 28日，保荐人举行第三届董事会第七次全会，表决透过《有关批准报出子公司经审计工作的三年（2016年、2017年、2018年）年报的提案》《有关会计政策变更的提案》2019年 5月 31日，保荐人举行第三届董事会第八次全会，表决透过《有关表决（含独立董事述职调查报告）的提案》《有关表决的提案》《有关表决的提案》《有关表决的提案》《有关续聘RH 会计师房产公司（特殊普通合伙）为子公司2019本年度审计工作机构的提案》《有关提请并举行2018本年度股东大会的提案》。
2019年 6月 25日，保荐人举行第三届董事会第九次全会，表决透过《有关批准报出子公司2019年 1-3月审阅调查报告的提案》2019年 8月 5日，保荐人举行第三届董事会第十次全会，表决透过《有关批准报出子公司经审计工作的三年三期（2016年、2017年、2018年、2019年 1-6月）年报的提案》《有关子公司在特定条件下回购股份和赔偿投资者损失的提案》。
（四）参照事例4：D 子公司：北京 GMZ 茂辩护律师房产公司有关苏州 D 子公司首度发售优先股优先股并在双创板挂牌上市的补足法律条文调查报告书（二）1、重点项目叙述九、保荐人股东大会、董事会、监事全会事规则及规范运作自本所辩护律师开具《辩护律师工作调查报告》和《法律条文调查报告书》至本补足法律条文调查报告书开具之日，保荐人举行董事会二次、董事会二次，全会举行情形如下表所示：
注：截取原文部分内容（五）参照事例5：E 子公司：北京 DH 辩护律师房产公司有关 E 子公司首度发售优先股优先股并在双创板挂牌上市之补足法律条文调查报告书（二）1、重点项目叙述依照保荐人提供更多的全会文档并峭腹所经办辩护律师自查，自《法律条文调查报告书》开具之日至本补足法律条文意见开具之日，保荐人举行了1 次股东大会、2次董事会、1次董事会，具体情形如下表所示：。
新增股东大会全会2019年 5月 31日，保荐人举行2018第一年股东大会，全会表决透过了《有关子公司2018本年度董事会工作调查报告的提案》《有关子公司2018本年度董事会工作调查报告的提案》《有关子公司2018本年度财务决算调查报告的提案》《有关子公司2019本年度财务预算调查报告的提案》《有关子公司2018本年度利润分配预案的提案》《有关子公司2018本年度关联交易确认的提案》《有关2019本年度日常关联交易预计的提案》。
新增董事会全会2019年 6月 6日，保荐人举行第二届董事会第九次全会，全会表决透过了《有关全资子子公司购买厂房及土地使用权的提案》《有关修订的提案》《有关子公司确认与大同天晟签署销售合同的提案》。
2019年 7月 29日，保荐人举行第二届董事会第十次全会，全会表决透过了《有关子公司外部掌控自我评价调查报告的提案》《有关子公司外部掌控鉴识调查报告的提案》《有关子公司2016本年度、2017本年度、2018本年度及2019年 1-6月年报的提案》《有关子公司原始财务报表与备案财务报表差异审查调查报告的提案》《有关子公司非经常性损益审查调查报告的提案》《有关子公司主要间接税课税情形审查调查报告的提案》《有关子公司会计政策变更的提案》《有关子公司2019年 1-6月份关联交易确认的提案》。
四、总结经查询市场公开事例，针对调查广田集团内财务报表的变动均由子公司董事会表决，考虑到日常经营活动的议事效率，一般事宜由董事会在股东大会授权范围内行使职权。
还木有评论哦，快来抢沙发吧~